el ASIENTO SIMPLE es el que consta de una cuenta deudora y una cuenta acreedora y el
ASIENTO COMPUESTO es aquél en que hay varias cuentas deudoras, varias acreedoras o a la vez varias deudoras y acreedoras.
Un asiento mixto es el que contempla una operación permutativa y una modificatica. Por ejemplo:
Mercaderias......................... 100
Gastos Generales................ 10a
Caja.......................................a Obligaciones a Pagar......................100
La permutativa es la compra de mercaderias y contraer la deuda por dicha compra (activo por pasivo). La modificativa es la disminución de activo por el gasto (se modifica el patrimonio neto)
A su vez el asiento propuesto es compuesto ya que hay dos ctas deudoras y dos cuentas acreedoras. Espero haber sido calara con las operaciones permutativas, modificativas y mixtas.
¡ASIENTO SIMPLE Y ASIENTO COMPUESTO!
31¡PARTIDAD DOBLE
2El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad.
El origen de la Contabilidad por partida doble data del siglo XV en Italia, siendo el franciscano Fray Luca Pacioli el que escribió el primer tratado contable.
Su postulado principal es "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esto significa que, considerando la totalidad de los elementos patrimoniales de la empresa, si un elemento disminuye es porque otro aumenta, o, lo que es lo mismo, si se produce una entrada en un elemento es porque hay una salida de otro elemento y, por tanto, hacer un cargo en una cuenta (o cuentas) supone siempre tener que hacer un abono en otra (u otras).
Siguiendo este sistema de partida doble, en cada operación que realiza una empresa hay que buscar siempre una doble modificación en los elementos patrimoniales de la misma.
El registro contable se realiza anotando dos veces la cantidad de la operación: al Debe de una cuenta y al Haber de otra.
Por ejemplo, si nos conceden
una subvención pero nos la dejan a deber y no nos la pagan hasta tres meses más tarde, apuntaremos el ingreso en el momento de la concesión y el cobro cuando nos la paguen, y mientras tanto esa cantidad estará recogida en una cuenta de deudores, porque tenemos derecho a que nos la paguen.
Cuando se emplea este sistema, se dice que seguimos el criterio de devengo, porque apuntamos los gastos e ingresos cuando nacen los derechos y obligaciones, al margen de cuando se dé el pago o el cobro.
¡CARACTERISTICAS...
Se registra utilizando cuentas.
Como mínimo, una cuenta posee un nombre, una parte llamada Debe y otra parte llamada Haber.
Una operación, para ser registrada, se puede traducir en dos efectos sobre el patrimonio.
En esencia, el método consiste en realizar una doble anotación, o sea, anotar en una cuenta en el debe y en otra cuenta en el haber. Siendo el importe anotado en el debe igual al anotado en el haber. Esta igualdad en el registro de cada operación hace que no se altere la igualdad patrimonial:
A = P + PN
Es decir:
LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL DEBE ES IGUAL A LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL HABER.
La técnica contable actual se basa en los aumentos y disminuciones de las cuentas considerando la clase de cuenta según su naturaleza:
Esquema sintetizador de débitos y créditos
DEBITOS:
activo inicial y aumentos
diminuciones del pasivo
disminuciones del patrimonio neto
diminucion de productos
aumento de costos y de gastos
aumento perdidas
disminucion de ganacias
CREDITOS:
disminuciones del archivo
pasivo inicial y aumentos
patrimonio neto inicial y aumentos
aumento deproductos
disminucion de costos y gastos
disminucion perdidas
aumento de ganacias
Principios fundamentales del Método de la Partida Doble:
Quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor.
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Todo valor que entra debe ser equivalente al que sale.
Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta.
Las pérdidas se debitan, las ganancias se acreditan.
¡COLOMBIA DICE VE ESPACIO PARA EMISIONES DE DEUDA SOBERANA!
0MEDELLIN (Reuters) - El ministro de Finanzas de Colombia, Oscar Zuluaga, dijo el miércoles que había un "espacio" para emitir deuda soberana para prefinanciamiento del 2010, aunque el Gobierno aún está elaborando una estrategia de financiamiento para el próximo año.
Sus comentarios siguieron al lanzamiento de Perú de bonos a 10 años equivalentes a 1.000 millones de dólares, mientras los inversores mostraban apetito por los papeles emitidos por una de las pocas economías de la región que se prevé crecerán este año en medio de la crisis global.
"Lo (que) tenemos claro es que vemos un espacio en el mercado de deuda soberana para poder pensar en trabajar en emisión de deuda con prefinanciamento 2010", dijo Zuluaga a periodistas extranjeros en Medellín antes de una reunión del Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
"Perú salió al mercado de deuda soberana e hizo prefinancimiento 2010, es una buena señal que muestra hay una ventana de oportunidades para colocar deuda soberana", declaró el ministro.
Perú planea usar los ganancias de la venta para prefinanciar el 2010, reponer los fondos del Tesoro nacional y recomprar o retirar otros bonos, dijeron autoridades.
Colombia reportará el jueves su crecimiento en el 2008 y ha dicho que reducirá su pronóstico de expansión de un 3 por ciento para el próximo año, debido al impacto de la crisis. Se prevé que las exportaciones caerán de 37.000 millones de dólares este año a 32.000 millones de dólares en el 2010.
Zuluaga dijo anteriormente que un nuevo plan de préstamo del Fondo Monetario Internacional (FMI) es bienvenido, pero que la nación andina aún no necesita una nueva línea de crédito.
"No está previsto todavía (acceder a la nueva línea de crédito) (...) en medio de las dificultades tiene una perspectiva muy positiva y vamos a seguir discutiendo" dijo el ministro a Reuters.
¡COMENTARIO...
a mi me parece que el bid en medellin ya esta siendo pulicado en muchos paises; tanto como en peru que ya salio el mercado de deuda soberana que ya esta mostrando buenas señales tanto que peru pera el 2010 ya planea hacer sus ganancias para poder reponer sus fondos del tesoro nacional...
¡APRENDE!
0En muchas ocasiones nos refugiamos en un mundo de seguridad que no nos permite avanzar… avanzar en el trabajo en la vida personal y familiar. No es malo, pero no es bueno. Mirémoslo de esta forma. Muchos no se arriesgan porque otros fracasaron en lo mismo… ten claro que eso no significa que tú lo harás, recuerda que eres diferente y único.
Claro... aprendemos de los errores que cometemos y el que cometen otros, pero piensa... no podemos pasarnos esta vida observando errores y fracasos, porque tarde o temprano nos convertiríamos en personas amargadas... ¡Claro! Estables materialmente y estables amargadamente... jajaja
Ríete de ti mismo... ríete de tus errores, mira la vida con otros ojos... mira esta vida como un mundo de oportunidades, un mundo donde los errores son piedras en nuestro sendero, piedras que no tienes que patear... ¡Al contrario! Recógelas y apílalas una tras otra y no te darás cuenta como construirás murallas y fortalezas en las que podrás resguardarte tú y tus seres amados.
Los que se niegan a correr riesgos y a crecer son tragados por la mala vida.
ERES GRANDE... SERÁS GRANDE... ¡YO CREO EN TI!
(Quien te dice eso... es un amigo real).
¡ORACION DE LA AMISTAD!!
0Gracias, Señor, porque el amor de mis amigos me hace sentir más humano, más comprometido.
Mi amistad por ellos es un intercambio de ideas, de palabras, de silencios llenos de vida.Es dejar que tu luz penetre nuestras vidas y bajo esa luz, comprobar gozosamente que juntos buscamos la verdad, que juntos iluminamos nuestras existencias y las de nuestros hermanos.
Señor, que cada vez seamos más amigos, que nuestra amistad sea cada vez más fuerte y más hermosa y que cada uno, al reflejarnos en el alma del otro, encontremos el camino de lo eterno.
¡PREGUNTAS TIPO ICFES : COMTABILIDAD I!
31.QUE ES EL ENTE ECONOMICO.
a.es una prestacion de servicios
b.es toda actividad economica oorganizada para la produccion y adminintracion o custodia de
bienes
c.es una formacion de dos o mas personas
2.UNA DE LAS CLASIFICACIONESDE UNA EMPRESA SON ´COMERCIALES´; LA CUAL SU OBJETIVO ES.
a.la compra y venta de productos terminados
b.la informacion que permite idetificar terminos monetarios
c.saber si comprometen sus propietarios
3.QUE ES LA CONTABILIDAD.
a.un conjunto de normas legales
b.procedimientos publicos destinados al cobro de impuestos
c.el sistema de informacion que permite identificar y registrar terminos monetarios
4.LA CONTSBILIDAD SUMINISTRA A USUARIOS ORDEN INTERNO AL IGUAL QUE ORDEN EXTERNO, UNO DE LOS DE ORDEN INTERNO ES.
a.los administradores, les interesa tener informacion confiable para cumplir sus funciones
b.los proveedores, utilizan informacion contsble para decidir si entregan mercancia
c.os acreedores, utlizan la informacion contable para saber si le conceden prestamos o no
5.UNO DE LOS USUARIOSDE LA CONTABILIDAD DE ORDEN EXTERNOES.
a.a los propietarios, los informes les sirven para detreminar el rendimiento de su inversion
b.los proveedores, utilizan la informacion contable para decidir si entregan mercancia a credito
c.a los administradores, les interesa tener informacion contable
6.UNO DE LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD ES.
a.tomar desiciones en materia de inversiones y credito
b.satisfacer adecuadamente sus objetivos de la informaciuon contable
c.requerir informacion para una organizacion
7.QUE SON ESTADOS FINANCIEROS.
a.son aquellos que preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios
b.son el medio principal para suministrar informacion contable a quien no tiene acceso a los
registros de un ente economico
c.es una situacion financiera de la empresa
8.CUALES SON LAS PARTES DE UN BALANCE GENERAL.
a.activos, pasivos, firmas
b.encabezamiento, firmas, anexos
c.encabezamiento, cuerpo o contenido, firmas, anexos
9.LOS CONCEPTOS DE BALANCE GENERAL SON.
a.patrimonio
b.pasivos y patrimonio
c.an¡ctivos, pasivos y patrimonio
10.QUE ES PATRIMONIO.
a.es el valor residual de los activos del ente economico, despues, de deducir todos susn pasivos
b.es una representcion financiera
c.es la representacion financiera deuna obligacion presente
11.LOS CONCEPTOS DE LAS CUENTAS DE ESTADO O DE RESULTADO SON.
a.grupo, cuenta, ingresos no opoeracionales
b.anexos, ingresos, gastos operacionales
c.ingresos operacionales, ingresos no operacionales, gastos operacionales, gastos no operacionales
12.QUE ES EL PUC (PLAN UNICO DE CUENTAS).
a.son los egresos e ingresos
b.es la uniformidad en el registrop de las operaciones economicas realizadas por los por los
comerciantes
c.es el conjunto de normas destinadas a relaciones juridicas
13.EL PLAN DE CUENTAS ESTA ESTRUCTURADA POR.
a.operaciones de cambio, expediciones y operaciones maritimas
b.proveedores, subcuenta, grupo
c.clase, grupo, cuenta, subcuenta
14.QUE SON GASTOS NO OPERACIONALES
a.son aqullos pagos que recibenen el te economico
b.son aqullos pagos que realiza el ente economico y que no tiene relacion con el ingreso
c.son aqullos pagos que recibe el ente economico
15.QUE SON LOS ANEXOS.
a.reflejan su contenido en las cuentas temporales
b.son las cuentas de mayor importancia, deben preparar anexos explicativos
c.son estamos financieros y representa un contador un publico
16.EN LAS FORMAS DE PRESTACION DEL BALANCE; EL HORIZONTAL ES.
a.el que representa al lado izquierdo, las cuentas d activo
b.informa en una fecha determinada la situacion financiera de la empresa
c.es comprensible cuando es clara y facil de entender
17.QUE ES EL BALANCE GENERAL.
a.una balnza general
b.es una pesa de numeros
c.informaen una fecha determinada de la situacion financierade la empresa
18.QUE SON INGRESOS OPERACIONALES.
a.son los ingresos que recibe el ente economico en cumplimiento de su actividad economica
b.busca la uniformidad en el registro de operaciones
19.UNO DE LOS PERSONAJES DE LA CONTABILIDAD SON.
a.los jefes
b.los administradores
c.los rectores
20."DEBEN REFLEJAR EN SU CONTENIDO LA ECUACION PATRIMONIAL, INCLUYENDO LAS CUENTAS REALES Y CLASIFICADAS EN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO", LO ANTERIOR PERTENECE A.
a.firmas
b.anexos
c.cuerpo o contenido
¡LAS CUENTAS!
0la cuenta es el elemento básico y central en la contabilidad y en los servicios de pagos. Las cuentas suponen la clasificación de todas las transacciones comerciales que tiene una empresa o negocio. Se refiere al nombre debidamente codificado o numerado que se da a los valores que posee la empresa. La cuenta facilita el registro de las operaciones contables en los libros de contabilidad, representa bienes, derechos y obligaciones de los que dispone una empresa en una fecha determinada.
Instrumento de representación y medida de cada elemento patrimonial. Por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa. Gráficamente se dibujan como una T, donde a la parte izquierda se llama "Debito" o "Debe" y a la parte derecha "crédito"o "haber", sin que estos términos tengan ningún otro significado más que el indicar una mera situación física dentro de la cuenta. Hay dos tipos de cuenta: de patrimonio y de gestión. Las cuentas de patrimonio aparecerán en el Balance y pueden formar parte del Activo o del Pasivo (y dentro de éste, del Pasivo Exigible o de los Fondos Propios o Neto). Las cuentas de gestión son las que reflejan ingresos o gastos y aparecerán en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Independientemente de si las cuentas son de Patrimonio o de Gestión, también se dice que por su naturaleza son deudoras o acreedoras. Las cuentas son deudoras cuando siendo de Patrimonio se refieren a un activo o siendo de Gestión se refieren a un gasto y son acreedoras cuando siendo de Patrimonio se refieren a un pasivo o a una cuenta de capital, o cuando siendo de Gestión se refieren a un ingreso. Una cuenta complementaria de activo o de pasivo puede invertir la lógica anterior, por ejemplo la Estimación para Cuentas Incobrables o de Inventarios Obsoletos o de Lento Movimiento que siendo cuentas de activo su naturaleza es acreedora. También podemos tener cuentas complementarias en las cuentas de Gestión.
Un tipo muy común de cuenta son las cuentas Corrientes, estas son cuentas que en cualquier momento pueden ser deudoras o acreedoras y su naturaleza la define solamente el hecho de si son cuentas de Patrimonio o de Gestión, y más aún dentro de las clasificaciones anteriores es su ubicación específica dentro del estado financiero lo que define su naturaleza, no olvidemos son cuentas que pueden ser deudoras o acreedoras.
Una cuenta es un concepto representativo de una serie de elementos patrimoniales de la misma clase. Las cuentas se representan: Activa, Pasiva y Patrimonio.
clasificacion de las cuentas:
REALES:Este grupo estará representado pro los bienes, derecho y obligaciones de la empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, está se denomina cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una empresa en un momento dado, es decir, lo que posee, lo que debe, y lo cual puede ser comprobado por el bien o por el documento existente; por eso algunos autores señalan como cuentas palpables. Además, las cuentas reales tienen las características de ser cuentas de carácter permanente es decir, que su saldo se traspasa de un saldo a otro, las cuentas reales van a conformar el estado financiero como lo es el “Balance general”.
TANGIBLES E INTANGUBLES: los tangibles son todos los bienes de naturaleza material que son percibidos por los sentidos, como:
Materias primas y Stocks
El mobiliario
Las maquinarias
Los terrenos
El dinero .....
y los tangibles son los bienes de naturaleza inmaterial como:
El conocimiento del saber hacer (Know How)
Nuestras relaciones con los clientes
Nuestros procesos operativos
Tecnología de la información y bases de datos
Capacidades, habilidades y motivaciones de los empleados.....
TRANSITORIAS O DE RESILTADO: son las que empleamos para reflejar operaciones que, debido a contratos o situaciones eventuales, nos impiden efectuar cargos o abonos a las cuentas correspondientes que reflejarían la operación comercial efectuada. Como su nombre lo indica (transitorias), al cesar el contrato o la eventualidad que lo motivó, se cancelan, se anulan de nuestra contabilidad. Algunas son: Mercancías en Transito; Reclamaciones Pendientes; Partidas en suspenso; Diferencia en Caja, etc.
DE VALORIZACION: son las que facilita el análisis de la situación financiera y se expone la capacidad de pago a corto plazo, como. los carros, terrenos, etc....
¡PUC! : ¡OBJETIVO!
14el objetivo del PUC (PLAN UNICO DE CUENTAS) es atender las necesidades delmanejo estructural de losregistros contables en la labor que adelantan los estudiantes, profesionales de contaduría y empresarios
¡PUC!
0La presente edición actualizada del Plan Único de Cuentas-PUC para comerciantes, constituye un instrumento para el registro de las operaciones económicas, financieras, ambientales y sociales de las empresas comerciales, se busca atender las necesidades en el manejo estructural de las bases de registros contables en la labor que adelantan los estudiantes, profesionales de contaduría y empresarios, conscientes del compromiso profesional y empresarial de las organizaciones orientado a las tendencias de la nueva política de globalización dentro del ejercicio contable nacional e internacional.Nace con el decreto 2195 de 1992 y se le han efectuado modificaciones posteriormente con el decreto 2650 de 1993, el decreto 2894 de 1994, el decreto 2116 de 1996 y el decreto 95 de 1997, adaptable integralmente a todas las personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad establecido en el Código de Comercio. (C.Co., arts. 48 y ss. E.T. art 774), que para el caso colombiano inició desde 1995.En el complemento virtual SIL (Sistema de información en línea – www.ecoediciones.com) podrá consultar las Normas Internacionales de Contabilidad Pública y Privada y los PUC (catálogos de cuentas) de sectores como el financiero, de salud, público, comercial, cooperativo, real asegurador, cajas de compensación, fondos de cesantías, fondos de pensiones, entidades vigiladas, etc..
PUC - Banco de la República
PUC - Entidades titularizadoras
PUC - Fondo de cesantías
PUC - Sector asegurador
PUC - Sector financiero
PUC - Sector salud
PUC - Cajas de compensación
PUC - Entidades vigiladas (Mercado de Valores)
PUC - Fondos de pensiones administradas por CAXDAC
PUC - Sector comercial
PUC - Sector público
PUC - Clase 7. PatrimoniosPUC - Fondo de pensiones
PUC - Fondos de reservas pensionales
PUC - Sector cooperativo
PUC - Sector real
¡NOTICIA DEL DIA!
0Economía Colombia 2008: Uribe
BOGOTA (Reuters) - La economía de Colombia habría desacelerado su crecimiento a un ritmo mucho más rápido que el pronosticado por el Gobierno, debido al impacto de la crisis global, dijo el miércoles el presidente Alvaro Uribe.
Uribe estimó que el Producto Interno Bruto (PIB) se habría expandido en apenas un 3,2 por ciento el año pasado, por debajo de la meta gubernamental de un 3,5 por ciento.
"El año pasado infortunadamente es difícil que la economía haya crecido por encima de 3,2 (por ciento) y este año enfrentamos un reto muy complicado de la economía mundial", afirmó Uribe en la cumbre de gobernadores en Medellín.
A finales de marzo se conocerá una cifra preliminar sobre el crecimiento del Producto Interno Bruto en el cuarto trimestre y en todo el 2008.
Autoridades colombianas aseguran que el país será uno de los pocos en América Latina que saldrá menos golpeado por la crisis global porque los canales del crédito y de la liquidez siguen fluyendo, el Gobierno logró cubrir anticipadamente sus necesidades de financiamiento externo y no ha tenido que perder reservas internacionales para defender su moneda.
Pero los indicadores de desempleo y pobreza se han elevado, mientras que los gremios de la industria y el comercio han advertido que entraron en una etapa recesiva que no veían desde hace una década.
De cumplirse el pronóstico de Uribe, la economía habría crecido menos que la mitad de la expansión del 2007, de un 7,7 por ciento, su mejor desempeño en tres décadas.
Para el 2009, la meta del Gobierno es de un crecimiento de un 3 por ciento. Pero el Banco Central espera que el resultado esté entre un 1 y un 2 por ciento.
Uribe no precisó detalles sobre su previsión, pero la industria, el comercio al por menor y la demanda interna sufrieron fuertes contracciones en el 2008.
COMENTARIO: ya que las ventas han subido a un nivel muy alto, podemos afirmar que Para el 2009, el Gobierno dara un crecimiento de un 3 por ciento; Pero el Banco Central espera que el resultado esté entre un 1 y un 2 por ciento ; ya que el presidente de la republica ALVARO URIBE VELEZ afirmo que el comercio y la industria sufreron varias deficis.....
¡FRASE DEL DIA!
0Al final, usted no está medido por la cantidad que se comprometen, sino por lo que finalmente lograr.
¡MI PRIMER AMOR!
1Un día en una fiesta conocí a un chico muy especial, nuestra amistad se fue dando poco a poco, yo conocía a sus primos y siempre frecuentábamos los mismos lugares.
Un 1 de enero me dijo que yo le gustaba mucho y que si yo se lo permitía quería ser mi novio pero había un detalle: yo tenía mi novio, pero era una relación un poco fuera de lugar porque mi novio nunca salía conmigo, ni me visitaba y yo me sentía un poco sola pero igual tenia que respetarlo.
Pasaron los días después de eso, mi novio se fue a otro estado de mi país, yo me quedé sola, supuestamente él se tenía que ir porque tenía que seguir estudiando. Pero sus fiestas y amigos pudieron más que el cariño que me tenía y el supuesto futuro que habíamos pensado para los dos y embarazó a una compañera de su misma clase.
Allí terminamos, seguí frecuentando los mismos sitios que solía frecuentar donde conocí a aquel chico del que les hablé al principio, siempre hablábamos, nos reíamos y sin darme cuenta me fui ilusionando con él.
Cuando no lo veía me sentía como que me faltaba algo, nunca discutíamos ni estábamos en desacuerdo por nada, y entonces decidimos intentarlo pero estuvimos de acuerdo que algo iba mal terminaríamos antes de hacernos daño.
Fuimos a mi casa, mi mama lo conoció, pero lamentablemente no le pareció bien porque el es de piel más oscura que yo, en fin no le pareció.
Nosotros seguimos viéndonos a escondidas y de verdad ese hombre supo como enamorarme, con respeto, cariño, apoyo y sobre todo amor.
Mi madre se enteró de lo que estaba pasando y decidió sin consultarme mandarme a estudiar a otro estado de mi país. Y como yo no era mayor de edad me tuve que ir, nos separó pero siempre ese amor seguía vivo entre nosotros, el se quedó aquí y se repitió la historia.
Creo que sería la soledad, la melancolía que lo hicieron traicionarme y embarazó a una chica que ya había sido su novia antes que yo.
Un día regresé a mi estado para pasar unos días con mi mama y decidí ir a visitarlo.
Yo no sospechaba nada porque el nunca cambió conmigo, al contrario, mas me decía que me quería, que me graduara rápido para que volviera, que me necesitaba y de verdad yo nunca sospeché nada.
Ese día cuando llegué a su casa todos me miraron con cara de sorpresa y él estaba de los mas tranquilo, pasé, me senté y cual es mi sorpresa salió la chica de su habitación donde tantas veces yo había estado con él.
Me sentí horrible. Me levanté de la silla donde estaba sentada y me fui.
Al siguiente día me llamó, me dijo que no me quería perder, pero yo regresé al estado donde estaba estudiando y no volví a verlo.
Pasó el tiempo, me gradué con méritos y honores y volví a mi estado a trabajar ahora para ayudar a mi mama, porque ella se lo merecía después de todos los sacrificios que hizo para que yo estudiara.
Empecé a trabajar. Casi llegando y trate de distraerme en otras cosas para no pensar en Ender, en mi trabajo conocí a un muchacho muy agradable, respetuoso nos hicimos buenos amigos mi mama lo conoció y entonces me decía que ese si me haría feliz si yo le daba una oportunidad, y yo dejándome llevar por mi mama y no por lo que yo sentía le dije que si, que intentáramos algo pero que no le garantizaba nada.
Pasó el tiempo y esta persona lo que hizo fue lastimarme, se la pasaba tomando con sus amigos, amanecía, me dejaba esperándolo en cualquier parte y sufrí mucho creyendo que ese era el hombre que me quería, cuando en realidad era otro que sufría porque cometió un error y me había perdido.
Pasó el tiempo y Ender se separó de la mujer que le daría una hija porque en realidad el no la quería. Cuando yo decidí separarme de la persona que mi mama quería para mi, ya estaba a punto de casarme y embarazada, me casé.
Nació mi hijo y la única alegría que tenía se llamaba Issac David: mi hijo, un bebé bello que me da fuerzas para salir adelante, mi vida continuó, hasta que llegó el día de volverlo a ver y me di cuenta que sentía el mismo vacío en el estómago que cuando le dije que si quería ser su novia.
Lo amaba y se lo quería gritar a todo el mundo, pero por respeto a todo lo que ya era mi vida no lo hice, hasta que un día hablamos bien y el me dijo que yo sentía algo por el todavía que se lo dijera que no nos negáramos el derecho a ser felices y le dije que si, que lo amaba y volvimos.
Hablé con mi esposo sobre todo lo que había pasado y por primera vez fue una persona razonable y me dejó ir con mi amor.
Ya tengo 8 años con Ender, soy feliz y nunca olvidaré mi primer amor...
¡ORACION: ENSEÑAME COMO SER UN BUEN AMIGO!
0quiero ser buen amigo, jesus,
enseñame a buscar
el bien de mis amigos
antes que el mio propio,
enseñame a compartir
y buscar siempre lo mejor para todos.
Que no me pelee
no me enoje con mis amigos.
Que acepte con humilda
sus consejos y sus palabras.
Que siempre tenga una sonrisa
y las manos abiertas.
Que sepa personar
y pedir perdon.
Ayudame aser buena compañia
y a llevar esperanza.
quiero ser tan buen amigo
como tu lo eres conmigo.
AMEN...
CISCO
1Cisco es una empresa multinacional, principalmente dedicada a la fabricación, venta, mantenimiento y consultoría de equipos de telecomunicaciones tales como:
dispositivos de conexión para redes informáticas: routers (enrutadores, encaminadores o ruteadores), switches (conmutadores) y hubs (concentradores);
dispositivos de seguridad como Cortafuegos y Concentradores para VPN;
productos de telefonía IP como teléfonos y el CallManager (una PBX IP);
software de gestión de red como CiscoWorks, y
equipos para redes de área de almacenamiento.
Actualmente, Cisco Systems es líder mundial en soluciones de red e infraestructuras para Internet.
Cisco es una empresa que ha comprado a varias otras empresas para potenciar su oferta de productos y acceso a tecnologías y mercados. Muchas de ellas son 'start ups'. Entre las empresas que fueron adquiridas en el último tiempo, están:
Scientific Atlanta: Empresa líder en sistemas de televisión. Tienen equipos para cabeceras digitales, decodificadores digitales y sistemas de acceso condicional.
Barco: Sistemas y equipos de video de alta calidad.
Linksys: Equipos terminales (CPEs) para el mercado residencial.
Interior de un switch Cisco 1900
Es considerada una de las grandes empresas del sector tecnológico y un importante miembro del mercado del NASDAQ o mercado accionario de tecnología.
La empresa fue fundada en 1984 por el matrimonio de Leonard Bosack y Sandra Lerner, quienes formaban parte del personal de computación de la Universidad de Stanford. El nombre de la compañía viene de la palabra "San Francisco"; al mirar por la ventana había al frente un cartel que decía "San Francisco" y un árbol se interponía entre la palabra separando San Fran Cisco, de ahí proviene el nombre de la empresa. Allí comenzó su despliegue como empresa multinacional.
Bosack adaptó el software para enrutadores multiprotocolo originalmente escrito por William Yeager, otro empleado de informática en esa universidad. Cisco Systems creó el primer router comercialmente exitoso.
Hoy en día, otro gigante que le está intentando hacer sombra es la multinacional Juniper Networks, dedicada principalmente a la venta de routers para enlaces backbone (columna vertebral).
Además de desarrollar el hardware de sus equipos, Cisco Systems también se ocupa de desarrollar su propio software de gestión y configuración de los mismos. Dicho software es conocido como IOS de código actualmente cerrado y totalmente propietario.
A través del IOS se consigue configurar los equipos Cisco mediante la denominada "Command Line Interface" (Interfaz de Línea de Comandos, por su nombre en español) que sirve de intérprete entre el usuario y el equipo.
Cisco Systems también posee una división de publicaciones tecnológicas denominada Cisco Press, la cual tiene convenio con la editorial estadounidense Pearson VUE, así como una división educativa que produce material educativo para programas que tienen como fin la formación de personal profesional especializado en el diseño, administración y mantenimiento de redes informáticas. Algunos de estos programas son:
CCDA (Cisco Certified Design Associate)
CCDP (Cisco Certified Design Professional)
CCIE (Cisco Certified Internetwork Expert)
CCIP (Cisco Certified Internetwork Professional)
CCNA (Cisco Certified Network Associate)
CCNP (Cisco Certified Network Professional)
CCSP (Cisco Certified Security Professional)
Tales programas son dictados en alianza con instituciones universitarias denominadas 'academias locales', las cuales existen en 128 países.
¡FRASE DEL DIA!
0En esta sala de reunión, nunca hemos tenido un equipo tan mal perder ... eso es todo dispararon - todos los despedidos son cuatro! Ir a casa. Ir a casa
¿Cuál es la diferencia entre tu amigo y tu novio?
0Tienes a tu novio. Disfrutas mucho de besarlo, de sus caricias, de que te abrace…
Por otra parte, quizás no le tienes la confianza de contarle tus intimidades.
Pero sientes la necesidad de recurrir a alguien… necesitas desahogarte.
A quien acudes? Exacto, con tu amigo.
Pero es cosa de todos los días que ves a tu amigo y platicas con él. Disfrutas tanto de que te escuche que tu cariño comienza a crecer por él.
Es más, disfrutas tanto de estar con él, que hasta sueñas el momento para verlo nuevamente y platicarle.
Y empiezas a dudar… ¿me estaré enamorando de él? ¿cuál es la diferencia entre lo que siento por mi amigo y por mi novio?
A todos nos ha pasado alguna vez.
La diferencia fundamental entre tu amigo y tu novio, son las hormonas. Es la atracción física. Es cuando sientes maripositas en el estómago.
Muchas veces pasa, que cuando convives mucho con un amigo, ya todo el círculo de amistades de los dos empieza a decir “parecen novios”, y comentarios como estos acaban presionando a los dos para que inicien una relación.
Particularmente las mujeres son muy caprichosas e impulsivas. Si piensan que tienen a un amigo con una amistad muy íntima, pensarán que el debe ser su novio, y presionarán sutilmente al chico.
Una amiga me diría: “pensamos que el amigo que nos cae super bien y nos ha dado las mejores muestras de cariño y amistad sería una buena opción para ser algo más queamigos, pero ya como pareja es difícil congeniar, y entenderse.....”.
Muchas veces, es porque falla la atracción física.
Tanto con tu amigo como con tu novio, compartes cosas, vivencias, incluso caricias y abrazos.
Pero la diferencia fundamental entre uno y otro, es la excitación física que sientes.
El simple pensamiento “me gusta mucho” es más que suficiente para saber que sientes atracción o no.
Por otra parte, es un hecho biológico, que mientras más tiempo te pases en la compañía de un “amigo” es más fácil que llegues a sentir atracción física por él.
Por otra parte… ¿te has llegado a enamorar por chat o email de alguien? A mi me pasó.
Simplemente, la forma en que te transmitía sus sentimientos a través de la palabra escrita, hizo que te excitaras emocionalmente, no?
Yo me llegué a enamorar por email.
Conclusión: la excitación física o emocional que te despierte la otra persona, puede ser el factor a considerar, cuando tratas de saber si un amigo puede calificar para novio o no.
La falta de esa atracción, de esa excitación al sentir sus caricias y sus abrazos, te indica si mejor lo dejas como amigo.
Bueno, me despido.
¡Hasta la próxima!
¡ ORACION POR LOS AMIGOS !
0Tú conoces, Señor, mi corazón y sabes que todo cuanto me llegues a dar, deseo emplearlo en provecho de mis amigos y por ellos consumirlo.Yo mismo me gastaré de buena gana por ellos.Que así sea, Señor mío, que así se haga.Mis sentidos y mis palabras, mi descanso y mi trabajo, mis actividades, mi muerte, mi vida, mi salud, mi enfermedad; todo cuanto soy, mi vivir, sentir y pensar, todo lo gastaré por ellos, todo lo entregaré para ellos, por quienes Tú mismo te entregaste... Tú, Dios nuestro, misericordioso, escucha mis ruegos en favor de aquellos por quienes el cargo y el amor me obligan e inclinan a pedir. A ello me alienta la consideración de tu benignidad.Sabes, muy dulce Señor, cuánto les amo y cómo mi corazón y mi afecto se ocupan de ellos.
CARTA DE UN PADRE A SU HIJO
0Era una mañana como cualquier otra. Yo, como siempre, me hallaba de mal humor. Te regañé porque estabas tardando demasiado en desayunar, te grité porque no parabas de jugar con los cubiertos y te reprendí porque masticabas con la boca abierta.
Comenzaste a refunfuñar y entonces derramaste la leche sobre tu ropa. Furioso te volví a regañar y te empujé para que fueras a cambiarte de inmediato.
Camino a la escuela no hablaste. Sentado en el asiento del auto llevabas la mirada perdida. Te despediste de mi tímidamente y yo sólo te advertí que no te portaras mal.
Por la tarde, cuando regresé a casa después de un día de mucho trabajo, te encontré jugando en el jardín. Llevabas puestos tus pantalones nuevos y estabas sucio y mojado. Frente a tus amiguitos te dije que debías cuidar la ropa y los zapatos; que parecía no interesarte mucho el sacrificio de tus padres para vestirte. Te hice entrar a la casa para que te cambiaras de ropa y mientras marchabas delante de mi te indiqué que caminaras erguido.
Más tarde continuaste haciendo ruido y corriendo por toda la casa. A la hora de cenar arrojé la servilleta sobre la mesa y me puse de pie furioso porque no parabas de jugar. Con un golpe sobre la mesa grité que no soportaba más ese escándalo y subí a mi cuarto.
Al poco rato mi ira comenzó a apagarse. Me di cuenta de que había exagerado mi postura y tuve el deseo de bajar para darte una caricia, pero no pude. ¿Cómo podía un padre, después de hacer tal escena de indignación, mostrarse sumiso y arrepentido?
Luego escuché unos golpecitos en la puerta. “Adelante”, dije, adivinando que eras tú. Abriste muy despacio y te detuviste indeciso en el umbral de la habitación. Te miré con seriedad y pregunté: “¿Te vas a dormir? ¿Vienes a despedirte?”
No contestaste. Caminaste lentamente con tus pequeños pasitos y sin que me lo esperara, aceleraste tu andar para echarte en mis brazos cariñosamente. Te abracé… y con un nudo en la garganta percibí la ligereza de tu delgado cuerpecito. Tus manitas rodearon fuertemente mi cuello y me diste un beso suavemente en la mejilla. Sentí que mi alma se quebrantaba.”Hasta mañana papito” me dijiste.
¿Qué es lo que estaba haciendo? ¿Por qué me desesperaba tan fácilmente? Me había acostumbrado a tratarte como a una persona adulta, a exigirte como si fueras igual a mí y ciertamente no eras igual.
Tú tenias unas cualidades de las que yo carecía: eras legítimo, puro, bueno y, sobre todo, sabías demostrar amor.
¿Por qué me costaba tanto trabajo? ¿Por qué tenía el hábito de estar siempre enojado? ¿Qué es lo que me estaba aburriendo? Yo también fui niño. ¿Cuándo fue que comencé a contaminarme?
Después de un rato entré a tu habitación y encendí con cuidado una lámpara. Dormías profundamente. Tu hermoso rostro estaba ruborizado, tu boca entreabierta, tu frente húmeda, tu aspecto indefenso como el de un bebé.
Me incliné para rozar con mis labios tu mejilla, respiré tu aroma limpio y dulce. No pude contener el sollozo y cerré los ojos. Una de mis lágrimas cayó en tu piel. No te inmutaste. Me puse de rodillas y te pedí perdón en silencio. Te cubrí cuidadosamente con las cobijas y salí de la habitación.
Si Dios me escucha y te permite vivir muchos años, algún día sabrás que los padres no somos perfectos, pero sobre todo, ojalá te des cuenta de que, pese a todos mis errores, te amo más que a mi vida.
TÉCNICO EN CONTADURÍA SISTEMATIZADA
0TÉCNICO EN CONTADURÍA SISTEMATIZADA
CONTABILIDAD I
JUSTIFICACIÓN
La empresa de servicios como ente económico, su imputación contable y estados financieros, son los temas básicos de este curso, los cuales dan respuesta al control de sus finanzas y a la exigencia de la ley.
Por lo tanto, el estudiante de este curso deberá desarrollar las competencias del manejo contable que le permitan registrar, preparar, revisar y presentar los hechos económicos, en el desempeño de su futura actividad laboral.
OBJETIVOS:
Objetivo General:
Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicadas a empresas de servicios.
Objetivos Específicos:
Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.
Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.
CONTENIDOS
Unidad Uno Teoría contable
Concepto de empresa y su clasificación.
Concepto de contabilidad.
Usuarios de la contabilidad.
Objetivos y cualidades de la información contable (decreto 2649/93 Cap. 2.).
Definición de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.
Unidad Dos Elementos del sistema de información contable
Plan único de cuentas.
Ecuación contable.
Definiciones de cuenta, débito, crédito y saldo.
Conocimiento de la partida doble.
Análisis de transacciones.
Unidad Tres Contabilidad en empresas de servicios
Comprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.
Causación: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por anticipado) y Especiales (depreciación y cargos diferidos).
Registro de cierres.
Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).
METODOLOGÍA
Para el desarrollo del curso se utilizarán como estrategias metodológicas entre otras:
Exposición magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temáticos del programa y realizando al menos un ejercicio ilustrativo.
Realización de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.
Se creará espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagación, propiciando la crítica reflexiva y la construcción y elaboración de nuevos conocimientos.
Estudio de casos, lecturas previas para análisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y participación en clase.
EVALUACIÓN
Parcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.
Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.
Final La ecuela estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30% de la materia.
BIBLIOGRAFÍA
Decretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.
BOLAÑO, César y ÁLVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.
MARÍN OSORIO, Iván. Elementos básicos de contabilidad.
Diccionario del contador.
GUDIÑO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw Hill
Gladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.
UNIDAD No 1: “TEORÍA CONTABLE”.
ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,
Administración o custodia de bienes o para la prestación de un servicio. En la que se encuentran tres
factores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.
CLASIFICACION DE EMPRESA:
De acuerdo a su actividad:
De servicios: Su objeto social es la prestación de servicio para satisfacer las necesidades de la comunidad.
Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.
Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.
Agropecuarias: Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro.
Mineras: Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.
De acuerdo a su Procedencia:
Privadas, Oficiales y mixtas.
De acuerdo a su tamaño:
Pequeñas, Medianas y Grandes
De acuerdo al Numero de Propietarios:
Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueño. Ejemplo Charcuteria los alamos, propietario Oscar Suarez.
Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.
Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.
1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Limitada”, su capital se pagará íntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excederán de 25), los socios responden solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes.
2- Sociedad Anónima: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Sociedad anónima”, el capital se dividirá en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas, los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes.
Concepto de contabilidad:
La contabilidad se puede definir como el sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios las operaciones y transacciones que ocurren en una empresa.
Usuarios de la Contabilidad:
La contabilidad suministra información a usuarios del orden interno y externo así:
Del orden interno:
· A los Administradores, les interesa tener información confiable, comprensible, oportuna y veraz para poder cumplir con sus funciones de control, planeación y toma de decisiones en materia de inversión y crédito.
· A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversión y evaluar la gestión confiada a sus administradores.
Del orden Externo:
· El Estado utiliza esta información para determinar el monto de sus impuestos y demás tributos a cargo de la empresa.
· Los proveedores utilizan la información contable para decidir si entregan mercancía a crédito.
· Los Acreedores utilizan la información contable para saber si le conceden o no prestamos.
· Los inversionistas requieren esta información para saber si comprometen o no sus recursos en esta empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.
Objetivos o Propósitos de la Contabilidad:
El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la información contable debe servir fundamentalmente para:
1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5. Evaluar las gestión de los administradores del ente económico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformación de la información, Estadística Nacional.
9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente represente para la comunidad.
Cualidades de la Información Contable:
El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.
La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
La información es útil en cuando pertinente y confiable.
La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.
La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos.
La información es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.
ESTADOS FINANCIEROS
Son el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Mediante tabulación formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.
CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1- De Propósito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser conocidos por usuarios indeterminados, con él animo principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico. Se caracterizan por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta y son:
Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambios
en la situación Financiera y estado de Flujo de efectivo.
2 - De Propósito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable, se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y son:
Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado de Liquidación.
BALANCE GENERAL.
Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es estático porque muestra la situación financiera en un momento determinado.
PARTES DEL BALANCE GENERAL.
A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.
B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido la Ecuación Patrimonial, incluyendo las cuentas reales y clasificadas en Activo, Pasivo y Patrimonio.
C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.
D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el balance.
FORMAS DE PRESENTACION:
A) Horizontal: Se representa al lado Izquierdo las cuentas de Activo(por tener saldo débito). Al lado derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio(por tener saldo crédito).
B) Forma Vertical: Se caracteriza porque en la parte superior se representas las cuentas de Activo, seguida de las del Pasivo y por ultimo las del Patrimonio.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.
ACTIVO: Es la representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, cuya utilización se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.
PASIVOS: Es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivados de eventos pasados.
PATRIMONIO: Es el valor residual de los Activos del ente económico, después de deducir todos sus Pasivos. Este a su vez se denomina Capital Contable, Capital Social o Superávit.
ESTADO DE RESULTADOS.
También se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o perdidas resultantes de las operaciones del ente económico durante un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Es dinámico, porque refleja actividad, es acumulativo porque resume las operaciones de una CIA desde el primero hasta él ultimo día del periodo estudiado.
PARTES DEL ESTADO DE RESULTADOS.
A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.
B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido las cuentas temporales de Ingresos y Egresos.
C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.
D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el Estado de resultados.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.
INGRESOS OPERACIONALES: Son todos aquellos ingresos que recibe el ente económico en cumplimiento de su actividad económica o su objeto social.
INGRESOS NO OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que recibe el ente económico pero que no tiene relación de causalidad con su actividad principal.
GASTOS OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que realiza el ente económico en cumplimiento con su actividad principal ósea que tiene relación de causalidad con su ingreso.
GASTOS NO OPERACIONALES: Son aquellos pagos que realiza el ente económico y que no tiene relación de causalidad con el ingreso.
UNIDAD No 2: “ELEMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE”.
Plan Unico de cuentas: Busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. El plan de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase: El primer dígito.
Grupo: Los dos primeros dígitos.
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.
Subcuenta: Los seis primeros dígitos.
Ejemplo:
1 Activo. 4 Ingresos
11 Disponible. 41 Operacionales
1105 Caja. 4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler
2 Pasivo 5 Gastos
22 Proveedores 51 Operacionales
2205 Nacionales 5105 Gastos de personal
3 Patrimonio 6 Costo de ventas
31 Capital social 61 Costo de ventas y prestación de servicios.
3115 Aportes sociales 6135 Comercio al por mayor y al por menor.
TALLER No 1
MANEJO DEL PLAN ÚNICO DE CUENTAS.
Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).
Retención en la Fuente Bancos Nacionales
Caja Nacionales.
Bancos Costos y gastos por pagar
Clientes Retención y aportes de Nomina.
Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagar
Cuentas por cobrar a trabajadores Otras Obligaciones
Inversiones Acciones Aportes Sociales
Gastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagado
Cargos Diferidos Utilidad del ejercicio
Flota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)
Equipo de Computación y Comunicación Comisiones(cr)
Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)
Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)
Gastos de Personal(db) Anticipo de impuestos y contribuciones.
Honorarios(db) Inersions Certificados
Servicios (db) Seguros(db)
Diversos (db) Depreciación(db).
Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y vivienda
Financieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagar
Utilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.
Perdida del ejercicio Terrenos
Impuestos(db) Amortizaciones(db)
Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.
Reservas obligatorias Mercancia no fabricada por la empresa
DB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)
TALLER No 2
CLASIFICACIÓN DE CUENTAS.
A Junio 30 de 2003 la “ CIA PLUS S.A” presenta la siguiente información, para que usted clasifique de acuerdo al Plan Único de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como base su clase y cuenta.
· Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000
· Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.
· Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.
· Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.
· Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000
· Las facturas de los clientes por ventas a crédito tienen un valor de $ 85.800.000.
· Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha él le adeudaba $21.500.000 a la empresa.
· Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.
· Posee Equipo de Computación valorado en $16.500.000.
· Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.
· Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.
· Posee Equipo de Comunicación por $ 9.250.000.
· El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.
· Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un préstamo.
· Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.
· Las facturas de los proveedores, por compras a crédito suman $ 91.220.000.
· Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804, que corresponden al 7.375% del mes de enero.
· Al 30 de Junio de 2003 les está debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima semana del mes.
· El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado así: el 55% son aportes sociales, el 15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.
Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.
La ecuacion se representa de la siguiente manera.
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
PASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS
TALLER No 3
Demostrar como queda la Ecuación Contable de las siguientes Operaciones
· ¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son $5.980.000?.
· ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es de $51.350.200?.
· ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de $48.858.200?.
· ¿Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio es el 78.5% de los activos?.
· ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el 19.5% de los activos?
· Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el activo en un 20%. Cuál es el valor del pasivo?
· Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y los pasivos en un 9.5%. Cuál es el valor del patrimonio?
· Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.
· La cía Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?
· La cía Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?
· Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?
· Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?
TALLER No 4
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIÓN CONTABLE.
Calcule él % de participación de cada uno de los socios.
- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado así: socio A: $13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E: $17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.
- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $ 85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cuánto le corresponde a cada socio de dicha Utilidad?
TALLER No 5
ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.
Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.
1105 Caja $18.550.000
2205 Nacionales 62.560.200
1110 Bancos 33.800.000
1305 Clientes 99.327.000
3605 Utilidad del ejercicio 22.050.000
1225 Certificados(cdt) 49.000.000
1516 Construcciones y Edificaciones 410.500.000
1504 Terrenos 58.950.000
1540 Flota y equipo de transporte 498.000.000
1520 Maquinaria y equipo 327.500.000
2105 Bancos Nacionales 62.000.000
1524 Equipo de Oficina 14.000.000
1205 Acciones 28.000.000
1705 Gastos Pagados por Anticipado 4.940.000
1345 Ingresos por Cobrar 2.675.000
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.000
1528 Equipo de Computación 15.650.000
2505 Salarios por Pagar 4.800.000
2370 Retención y Aportes de Nomina 354.000
3305 Reservas 15.000.000
3115 Aportes Sociales xxxxxxxx
ESQUEMA DE ECUACIÓN CONTABLE.
Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.
3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.000
1110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.000
1516 Construcciones y Edificaciones 348.600.000 1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.000
2105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.000
1205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.000
2370 Retención y aportes de Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.500
3115 Aportes Sociales xxxxxxxxxx 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000
Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cual fue el aporte de cada socio?.
Definiciones
Cuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración , se llama cuenta T.
Titulo de la cuenta
Lado izquierdo Lado derecho
O débito o Crédito
Débito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.
Crédito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.
Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito.
CAJA(1105) BANCO(1110)
$ 18.000 10.000 $ 10.000 20.000
19.000 13.000 13.000 40.000
5.000 11.500
42.000 34.500 23.000 60.000
7.500 37.000
Su saldo es Su saldo es
Débito Crédito
Partida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.
NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON CHEQUE (BANCOS 1110)
La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.
DEBITO CREDITO
1105 Caja $85.500.000
3115 Aportes sociales $85.500.000
____________________________.
Sumas Iguales $85.500.000 $85.500.000.
Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.
DEBITO CREDITO
5140 Gastos legales $1.850.000
1105 Caja $1.850.000
____________________________.
Sumas Iguales $1.850.000 $1.850.000.
TALLER No 6
ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.
En Junio 04 de 2.003 se constituyó la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.
\ Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.
\ Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.
\ Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.
\ Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
\ Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.
\ Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.
\ Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $450.000
\ Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el resto en 24 letras iguales.
\ Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 7
ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.
En Julio 01 de 2.003 se constituyó la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.
\ Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.
\ Día 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.
\ Día 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computación por valor de $14.850.000, cancela el 20% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.
\ Día 12: El Banco le prestó $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $910.000 y el resto se los consigna.
\ Día 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.
\ Día 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.
\ Día 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisión en arrendamiento de sus locales.
\ Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
\ Día 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.
\ Día 30: Cancela con cheque 8 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 8
ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.
En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:
Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en $105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.
Día 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.
Día 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por $1.875.000.
Día 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.
Día 12: Ingresó un nuevo socio aportando un vehículo avaluado en $165.500.000.
Día 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se les pagara todos los 30 de cada mes.
Día 18: Recibe de coldeportes Antioquía $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.
Día 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehículo por valor de $995.000.
Día 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.
Día 28: Compra papelería para el mes por $250.000. Gira cheque.
Día 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios públicos por valor de $255.000 y cuatro
mas para los empleados por valor de 16 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS lo legal.
TALLER No 9
ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLE
En Agosto 15 de 2.003 se constituyó la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en general con aportes sociales de $89.550.000.
Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.
Día 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.
Día 23: Se paga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $787.200 por registro de la escritura.
Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el 32% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.
Día 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días.
Día 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.
Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%
UNIDAD No 2: “CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS”.
Comprobante de diario: Es un registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales a intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus naturalezas (débito o crédito). Las cantidades débito y crédito registradas en el diario son transferidas a las cuentas en el mayor .
Ejemplo.
En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $70.000.000.
Día 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.
Día 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.
LIBRO DIARIO
Fecha Codigo Nombre de la cuenta Débito Crédito
Día 01 1105 Caja $70.000.000
3115 Aportes sociales $70.000.000
DíA 05 5140 Gastos legales $ 1.250.000
1105 Caja $ 1.250.000
Día 10 1110 Bancos $ 65.000.000
1105 Caja $65.000.000
SUMAS IGUALES $ 136.250.000 136.250.000
LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos débitos y créditos realizados en el libro diario. El traslado o mayorización significa simplemente actualizar las cuentas del mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.
Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.
LIBRO MAYOR (cuentas T).
Caja(1105) Bancos(1110) Aportes sociales(3115)
70.000.000 1.250.000 65.000.000 70.000.000
65.000.000 65.000.000 70.000.000
70.000.000 66.250.000
3.750.000
Gastos legales(5140)
1.250.000
1.250.000
BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se realiza primero los saldos débitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos créditos del codigo menor al mayor.
BALANCE DE PRUEBA
DEBITOS CREDITOS
1105 Caja $ 3.750.000
1110 Bancos 65.000.000
5140 Gastos legales 1.250.000
3115 Aportes sociales $ 70.000.000
SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000
TALLER No 10
COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.
En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es la asesorías contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.
Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura publica y en la cámara de comercio $550.000 por registro de la misma.
Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.
Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.
Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.
Día 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.
Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el resto se lo consgna.
Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $29.550.000, gira cheque
Día 30 Cancela salarios por 17 días mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375% cheque.
Realizar:
Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003
TALLER No 11
CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.003
1105 Caja $23.250.000
1110 Bancos 28.150.000
1305 Clientes 55.250.000
2105 Bancos Nacionales 18.000.000
2370 Retención y Aportes de Nomina 265.500
3115 Aportes Sociales 73.404.500
4155 Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000
Las transacciones por Septiembre son:
Día 05 Le cancelan el 75% de clientes.
Día 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.
Día 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.
Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.
Día 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelería.
Día 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003
TALLER No 12
En septiembre 02 de 2.003 se constituyó la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la enseñanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000, un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de Transporte por un valor $52.550.000.
Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por $1.680.000.
Día 05: Se contratan cinco profesoras a razón de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
Día 08: Se compra en almacenes Éxito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.
Día 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una, se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.
Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelería para el mes por $685.000.
Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.
Día 17: El Banco le prestó $35.000.000 para adquirir otro vehículo, con intereses de 2% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna.
Día 19: Compra dos vehículos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.
Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque.
Día 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.
Día 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.
Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 13
En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:
Socio 1: Dio un cheque al día valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.
Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.
Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.
Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.
Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículo avaluados en $88.560.000 cada uno.
Día 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.
Día 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.
Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.
Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $2.758.000.
Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.
Día 24: Consigna el saldo de caja.
Día 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.
Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque : Servicios Públicos por $285.000, salarios por valor de 21 días mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.
Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 14
COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.
En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales son
Efectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehículo por $82.600.000.
Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2 salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha.
Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.
Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.
Día 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.
Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.
Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.
Día 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.
Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque.
Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 15
AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDA
BALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 2003
1110 Bancos $56.350.000
1105 Caja 3.900.000
2205 Nacionales 54.850.000
1215 Bonos 13.000.000
1540 Flota y Equipo de transporte 260.000.000
2370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.610
1524 Equipo de Oficina 15.650.000
1528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.000
1305 Clientes 94.250.000
2105 Bancos Nacionales 42.000.000
3115 Aportes Sociales xxxxx
3705 Utilidad Acumulada 14.050.000
3305 Reserva Legal 15.800.000
Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:
< Día 03: Se paga el 25% de lo que se le debe al banco, con cheque.
< Día 05: Se recibe un cheque por $285.000 por intereses de los bonos.
< Día 10: Vende los Bonos por $12.680.000 de contado y los consigna.
< Día 11: Cancela con cheque el 12% de nacionales.
< Día 13: Le vende al CESDE 50 viajes para cartagena a $450.000 cada uno para sus profesores Factura a 30 días.
< Día 15: Con cheque realiza los siguientes pagos: Servicios Públicos por valor de $652.350, Impuesto de Industria y comercio por valor de $281.500 y Arrendamiento del mes de octubre del local por valor de $1.850.000
< Día 17: Se compra una Vehículo para el transporte de los empleados por $62.500.000 pagando con cheque el 40% y el resto en 12 letras de igual valor.
< Día 18: Contrata un conductor devengando mensualmente $850.000, el inicia a laborar a partir del día siguiente.
< Día 19: Paga con cheque $610.350 por combustible a terpel s.a.
< Día 20: Recibe un cheque por el 18% de las facturas de los clientes de septiembre y los consigna.
< Día 21: Cancela con cheque impuesto del vehículo por $2.205.000 con cheque.
< Día 25: Cancela las retenciones y aportes del mes de septiembre con cheque.
< Día 27: Compra 3.500 acciones de ISA a $2.680 c/u paga con cheque.
< Día 30: Cancela salarios mas el auxilio de transporte con cheque del mes, a 5 empleados c/u con el mínimo y una secretaria por $595.000, y el salario del conductor retienen para el iss el 7.375%.
Se requiere: Balance de prueba a octubre de 2003.
AJUSTES
Antes de realizar los estado financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir con la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la perdida del poder adquisitivo de la moneda funcional.
DIFERIDOS
Son aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Los ingresos hasta que la obligación correlativa este parcial o totalmente satisfecha. Los gastos hasta que el correspondiente beneficio económico este parcial o totalmente consumido o perdido.
DIFERIDOS PARA GASTOS
1- Gastos Pagados por Anticipado: Son los servicios que se pagan para consumirse durante varios periodos y cuyo valor es recuperable como intereses, seguros, arrendamientos y otros.
Los gastos pagados por anticipado son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1705, al final del mes se deben de ajustar debitando el gasto real y acreditando la cuenta 1705 gasto pagado por anticipado, ejemplo.
En Octubre 03 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque por $700.000 por concepto de un mes de arrendamiento de una oficina, realizar registro contable y su ajuste.
Libro diario
Día 03 1705 Gastos pagado por anticipado (arrendamiento) $700.000
1110 Bancos $700.000
Día 31 Ajuste
consumo
Si en 30 días----------------$700.000
en 27días----------------------X
5120 Arrendamiento $630.000
1705 gastos pagado por anticipado
Arrendamiento $630.000
2- Cargos Diferidos: Representa los bienes como papelería, elementos de aseo y cafetería que se compran en gran cantidad para consumirse en varios periodos, también se incluye los programas de computadora y la publicidad pagada en forma anticipada, el valor de estos diferidos son no recuperable.
Los cargos diferidos son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1710, los cargos diferidos disminuyen Debitando un gasto de la cuenta 5165 amortizaciones y acreditando la cuenta 1710 cargo diferido.
En Octubre 10 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque al periodico el mundo por $600.000 por concepto de un mes de publicidad, realizar registro contable y su ajuste.
Nota: Los programas de computadora se amortizaran en cinco (3) años.
Libro diario
Día 10 1710 Cargos diferidos(Publicidad) $600.000
1110 Bancos $600.000
Día 31 Ajuste
consumo
Sí en 30 días----------------$600.000
en 20días----------------------X
5165 Amortizaciones $400.000
1710 Cargos diferidos $400.000
DIFERIDOS PARA INGRESOS
1- Ingresos recibidos por anticipado: Es la venta de servicios que se reciben para causarse en varios periodos, son de naturaleza crédito y corresponden al pasivo dentro del balance general se identifican con el código 2705, para que un ingreso recibido por anticipado disminuya se realiza un crédito al ingreso real (41) y como contrapartida se hace un débito al ingresos recibido por anticipado (2705). ejemplo
En Octubre 12 de 2003 la compañía Arrendamos Ltda, su objeto social es el arrendamiento de bienes inmuebles recibe un cheque del colombiano por $800.000 por concepto de un mes arrendamiento anticipado, realizar registro contable y su ajuste.
Libro Diario
Día 12 1105 Caja $800.000
2705 Ingreso recibido por anticipado $800.000
Día 31 Ajuste
recibo
Si en 30 días----------------$800.000
en 18 días----------------------X
2705 Ingreso recibido por anticipado $480.000
4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler $480.000
ACUMULADO PARA GASTOS
Son aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito al gasto real y como contrapartida se realiza un crédito a un pasivo del código 2335 costos y gastos por pagar ejemplo.
En Octubre 13 de 2003 se contrata los servicios de un contador para pagarle por mes vencido la suma de $900.000, realizar registros contables y su ajuste.
Libro diario
Día 13 Este día es informativo porque le cancela el 13 de junio de 2003.
Día 31 Ajuste
gasto
Sí en 30 días----------------$900.000
en 17días----------------------X
5110 Honorarios $510.000
2335 Costos y gastos por pagar $5100.000
ACUMULADO PARA INGRESOS
Son aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito a una cuenta del activo del código 1345 ingresos por cobrar y como contrapartida se realiza un crédito a un ingreso no operacional del grupo (42).
Ejemplo.
En octubre 07 de 2003 se gira un cheque por $6.500.000 para adquirir un CDT, que paga intereses del 1.2% mensual vencido, realizar registro contable y su ajuste.
Libro diario
Día 07 1225 Certificados(CDT) $6.500.000
1110 Bancos $6.500.000
Día 31 Ajuste
Calculo de intereses = 6.500.000 x 1.2% dividido 30 x 23 = $59.800
1345 Ingresos por cobrar $59.800
4210 Financiero $59.800
DEPRECIACIONES
Representa el desgaste contable que sufre un activo fijo o propiedad planta y equipo durante su vida útil (tiempo estipulado para que un activo fijo se consuma contablemente todo).
La depreciación se contabiliza, registrando un débito a una cuenta del gasto denominada depreciaciones del codigo 5160 y un crédito a una cuenta del activo denominada depreciación acumulada del codigo 1592, esta depreciación acumulada se traslada al balance general dentro del activo en propiedad planta y equipo restando.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AÑOS DIAS
DEPRECIAR A DEPRECIAR
Terrenos 0 0 (no se deprecian).
Construcciones y Edificaciones 20 7.200
Maquinaria y Equipo 10 3.600
Equipo de Oficina 10 3.600
Equipo de Computación y comunicación 5 1.800
Flota y Equipo de Transporte 5 1.800
Calculo para depreciación:
Depreciación = Costo histórico + Mejoras + adiciones
--------------------------------------------------- x por números días a depreciar
vida útil en días
Ejemplo de depreciación: En Octubre 05 de 2003 la sociedad TCC adquiere un vehículo para el transporte de mercancias por $180.200.000 gira cheque, realizar libro diario y su depreciación.
Libro diario
Día 05 1540 Flota y equipo de transporte $180.200.000
1110 Bancos $180.200.000
Día 31 ajustes depreciación.
Dpreciacion = $180.200.000 X 25 = $2.502.778
1800 días
5160 Depreciaciones $2.502.778
1592 Depreciación acumulada $2.502.778
TALLER No 16
AJUSTES
Se constituye en Octubre 10 de 2003 la Sociedad OSCAR H y G Ltda, su objeto social es el Procesamiento de Datos con Aportes Sociales de $80.650..000.
Día 12 Abre cuenta corriente en banco de occidente por el 90% de caja.
Día 14: Adquiere 8 computadoras a $3.560.000 c/u cancela el 40% con cheque y el resto a 12 letras iguales.
Día 16: Toma en arrendamiento un local para adecuar su Oficina pagando $2.950.000 para dos meses gira cheque.
Día 17: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $580.000 mensuales, y 8 digitadoras de sistemas por $710.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 25 días de cada mes.
Día 18: Compra en Marion s.a papeleria para varios meses por $4.250.300 gira cheque.
Día 20: Compra un vehículo por $50.500.000, pagan el 40% con cheque y el resto para cancelar en 12 letras iguales con un intereses del 1.5% mensual que se pagan por mes vencido.
Día 22: Adquiere un C.D.T con conavi por $8.200.000 gira cheque, el CDT tiene una rentabilidad del 1.1% mensual que se paga por mes vencido.
Día 25: Cancela 9 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Día 30: Recibe $13.050.000 por concepto de servicios de Procesamiento de datos.
EFECTUAR: La papeleria al fian del mes fue valorada en $3.710.200
Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado
TALLER No 17 AJUSTES
Se constituye en Octubre 05 de 2003 la Sociedad PUBLI-UNION LTDA, su objeto social es la publicidad en general con Aportes Sociales de $55.850.000.
Día 06 Abre cuenta corriente en bancolombia por el 100% de caja.
Día 08: Adquiere 6 computadoras con sus impresoras a $2.750.000 c/u cancela el 65% con cheque y el de la factura a un mes con un intereses del 0.8% mensual que los paga cuando cancela la factura.
Día 10: Toma en arrendamiento un local para su Oficina pagando $3.600.000 para 3 meses gira cheque.
Día 11: Compra equipo de oficina por $14.250.000 gira cheque.
Día 12: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $470.000 mensuales, y cuatro publicistas por $980.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 15 días de cada mes.
Día 14: Cancela honorarios del mes a Pedro Calvo por $450.000 gira cheque.
Día 15: Cancela 4 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Día 18: Adquiere un seguro para los computadoras por $5.750.000 para seis meses con cheque.
Día 22: Compra papelería para consumirse en varios meses por $2.950.000 gira cheque.
Día 28: Cancela la factura del dia 08 gira cheque.
Día 30: Recibe por publicidad del mes $19.890.000.
Nota: La papelería al final del mes fue valorada en $2.714.500.
EFECTUAR: Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado
TALLER No 18
COMPAÑIA SERVICIOS ESPECIALES Limitada
BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003
Caja $ 9.250.000
Bancos 25.450.000
Gastos Pagados por Anticipado(Honorarios) 2.750.000
Gastos Pagados por Anticipado(Arrendamiento) 4.250.000
Accions 18.360.000
Bancos nacionales 29.000.000
Gastos Pagados por Anticipado(Financieros) 1.566.000
Cargos Diferidos(Papelería) 2.990.000
Flota y Equipo de Transporte 388.500.000
Clientes 75.980.300
Ingresos Recibidos por Anticipado 16.250.000
Equipo de Oficina 18.250.000
Actividad Inmobiliaria Empresarial y alquiler 49.250.000
Gastos de personal 9.160.000
Retención y Aportes de Nomina 675.555
Aportes Sociales xxxxxxxx
Depreciación Acumulada 12.500.200
Notas:
1- Los Honorarios son para dos meses y se pagaron en septiembre 5 de 2.003.
2- El arrendamiento se pagó en agosto 25 de 2.003, para tres meses.
3- Los Intereses del Balance son por un préstamo del Banco que corresponden a un trimestre anticipado, otorgado en septiembre 13 de 2.003.
4- El inventario de papelería a septiembre 30 fue de $2.554.200.
5- Los ingresos recibidos por anticipado son para un mes los cuales fueron recibidos el 05 de septiembre de 2003.
6- Las acciones se adquirieron en septiembre 01 de 2003, generan un dividendo de $150 por accion y son cancelados todos los 30 de cada mes, a la fecha no se han recibido los dividendos los cuales corresponden a 10.000 acciones.
REALIZAR: Los ajustes y el balance de Prueba Ajustado a septiembre de 2.003
TALLER No 19
AJUSTES
REPARACIONES OCHO LTDA
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE DE 2.003
Bancos $35.850.000 Nacionales $ 48.850.000
Flota y equipo transporte 98.660.000 Aportes Sociales xxxxxxx
Equipo de Oficina 28.100.000 Utilidad Acumulada 19.914.000
Terrenos 39.000.000 Salarios por pagar 2.100.000
Clientes. 277.500.000 Ret y Aport. Nómina 1.055.250
Depreciación Acumulada 14.755.000 Obligac. Bancarias 38.500.000
Construcc.y Edifica 216.800.000 Actividad inmob. Empres. 48.250.000
Las transacciones del mes de octubre de 2.003.
Día 12: Compra Maquinaria y Equipo $72.580.000, pagó con cheque el 30% y el resto en 12 letras iguales, con intereses del 1.5% mensual, que se pagarán por mes vencido.
Día 14: Pago al Mundo S.A. publicidad por 2 mes a partir de la fecha, por $3.950.000, gira cheque.
Día 16 Cancela las retenciones y aportes de nomina de septiembre de 2003.
Día 18: Compró un seguro contra Robo para un año por $12.580.000, pagó con cheque.
Día 20: Recauda el 67.5% de lo que adeudan los clientes en el mes de septiembre y lo consigna.
Día 24: En la fecha se pagó anticipadamente a un contador $9.600.000 con el fin de asesorarlos contablemente durante 5 meses gira cheque.
Día 25: Con cheque paga salarios desde el 26 de septiembre al 25 de octubre (30 días) de 2003 y retiene para el ISS el 8.375%. (= a 7.375% + 1%).
Día 30: Recibe $29.111.000 por servicios de Mantenimiento de varios clientes por el mes.
Realizar: Balance de Prueba Ajustado a octubre de 2003.
TALLER No 20
BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A OCTUBRE DE 2003.
RESTAURANTES INDUSTRIALES Limitada
Bancos $ 58.500.000
Clientes 60.250.000
Equipo de Computación 14.600.000
Gtos Pagad x Ant (Arrendam) 1.200.000
Gtos Pagad x Ant (Seguro) 3.500.000
Cargos Diferidos (Publicidad) 1.650.000
Gastos Pagados x Ant (Interés) 1.200.000
Gastos de Personal 36.666.667
Construcc. y Edificaciones 95.250.000
Gastos Servicios 5.310.000
Otras Obligaciones (Letra) $ 8.500.000
Bancos Nacionales 25.000.000
Actividad Inmobiliaria 34.250.000
Aportes Sociales xxxxxxx
Retenciones y Aportes de nomina 2.303.125
Notas para Ajustes a OCTUBRE de 2.003
1. La nómina mensual tiene un valor de $27.500.000 y la última vez que se pagó salarios fue el 10 de octubre de 2003.
2. La publicidad anticipada del Balance se adquirió el 20 de octubre de 2003. y es para dos meses .
3. El Arrendamiento anticipado se pago el 28 de octubre de 2003 para 2 meses anticipados
4. Al 30 de octubre no se ha pagado los servicios publicos por un valor de $875.600.
5. Se compró un seguro el 17 de octubre de 2.003 por valor de $3.500.000 para recibir protección contra incendio por 5 meses.
6. El 9 de octubre de 2.003 el banco le descontó $1.200.000 por un préstamo que le concedió en la fecha, dicho descuento corresponde a 3 meses de intereses anticipados.
7. Las letras generan un intereses del 1.15% por mes vencido.
Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.
TALLER No 21 AJUSTES
D.T.L Limitada
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003
Caja $ 6.285.000
Bancos 43.250.000
Flota y Equipo de transporte 298.250.000
Clientes 165.250.000
Gastos de personal 12.560.300
Gastos diversos 9.250.100
Nacionales 48.150.300
Salarios por Pagar 2.300.000
Retenciones y aportes de nomina 577.875
Costos y gastos por pagar 400.000
Ingresos por actividad inmobiliaria empresarial 49.650.200
Aportes sociales xxxxxx
Las transacciones por octubre de 2.003 son:
Día 08 Cancela con cheque arrendamiento para dos meses por $2.600.000.
Día 10 Cancela retenciones y aportes de nomina del mes de septiembre con cheque.
Día 12 Recibe anticipadamente un cheque por $39.280.500 por su actividad inmobiliaria para un mes.
Día 15 Compra un seguro contra accidente por $23.750.000 para un año.
Día 18 Le cancela los Honorarios anticipados al contador por $1.800.000, para un mes.
Día 19 Compra tres computadoras con sus impresoras por $12.580.000 cancela el 15% con cheque y el resto a 6 meses (factura), con un interes del 0.75% mensual por mes vencido.
Día 20 Cancela salarios de septiembre 21 a octubre 20 de 2.003 (30 días), retiene para el I.S.S lo legal (8.375%). Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.
TALLER No 22
En octubre 01 de 2003 Se constituyó la Empresa COORDINADORA MERCANTIL LTDA, Con los siguientes aportes: 10 camiones a razón de $95.000.000 cada una, 4 computadora por $13.200.000, equipo de oficina por $12.800.000 y cheques por valor de $315.000.000, la empresa enpezo a funcional el mismo dia enque se constituyo.
Día 02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Occidente por $299.500.000.
Día 05: Se compra $3.150.000 en papelería y útiles de oficina para varios meses, pagó con cheque.
Día 08: Adquiere pólizas para los vehículos para dos años, gira cheque por $31.250.000.
Día 12: Contrata a partir de la fecha 10 conductores, una secretaría y 1 administrador con salarios mensuales de $765.000, $580.000 y $1.310.000 respectivamente, se les pagará todos los 20 de cada mes.
Día 17: Compra implemento de aseo y cafetería para varios meses por $1.650.000.
Día 19: Compra bonos por valor de $8.000.000, paga con cheque (estos bonos tienen una rentabilidad del 1.2% mensual que se cobran por mes vencido.
Día 20: Paga con cheque, 15 días de salario y retienen para el ISS lo legal, cancela auxilio el transporte se cancela por el resto del mes si hay derecho.
Día 21: Recibe por el transporte de mercacias por el mes $36.870.400 y los consigna en una cuenta de ahorros en el banco de occidente.
Día 25: Cancela a la camara de comercio $1.650.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $2.500.000 por la escrituta publica.
Día 30: Al comprar el extracto de la cuenta de ahorros encuentra un saldo de $36.905.140.
NOTA: El inventario de papelería al 31 de octubre fue valorado en $2.889.200.
Los implementos de aseo y cafeteria a octubre 31 de 2003 se valoraron es $1.404.200.
La Depreciación se realiza mensualmente.
Realizar: Libro Diario, Libro de Ajustes, Libro mayor y Balance de prueba Ajustado.
TALLER No 23
Se constituye en noviembre 01 de 2.003 la empresa ANILLANDO LTDA cuya actividad principal es el servicio de fotocopiado con los siguientes Aportes: Maquinaria y equipo por $98.200.000, 5 computadoras con sus impresoras a $3.900.000 c/u y varios cheques por $55.000.000.
Día 02: Se abre una cuenta corriente en bancolombia por $52.100.000.
Día 03: Cancela a la camara de comercio $950.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $770.000 por la escrituta publica.
Día 04: Toma en arrendamiento un local para adecuar sus instalaciones pagando 3 meses anticipados. Gira cheque por valor de $6.000.000.
Día 05: Contrata cinco empleados devengando, dos por $455.000 y los otros tres el 1.5 salarios minimos legal, los salarios se cancelaran todos los 25 de c/d mes. Estos empleados inician labores el día 6.
Día 07: Compra un vehículo por $58.700.000, pago el 50% con cheque y el resto para cancelar en 6 letras iguales, con un interés del 1.4% mensual, que se pagan mes vencido.
Día 08: En Adquieren seguro para vehículo por $4.150.000 para 6 meses, gira cheque.
Día 10: Recibe $47.850.000 por servicios de fotocopiado de EEPP de MM anticipados para un mes .
Día 14: En Marión Ltda compra $12.850.000 en papelería para consumir en varios meses. Gira cheque.
Día 15: Adquiere CDT por $9.000.000, con rentabilidad del 1.1% del mes vencido. Paga con cheque.
Día 25: Cancela Salarios (20 días) con auxilio de transporte y retiene lo legal.
Nota: Al final del mes la papelería fue valorada en $2.880.000
Se Requiere: Diario, Ajustes y Balance de prueba ajustado.
TALLER 24
La compañía Transportes Sotramar S.A presenta a octubre 31 de 2003 los siguientes saldo del libro mayor. Su objeto social es el servicio de transporte de personal para empresas.
Bancos $ 27.500.000
Nacionales 8.800.000
Clientes 23.500.000
Ret. y aportes de Nomina 804.000
Flota y equipo de transporte 498.000.000
Salarios por pagar 4.800.000
Cargos Diferidos (Papelería) 1.300.000
Transporte, almacenamiento y comunicación 55.360.200
Utilidades Acumuladas 8.905.000
Depreciación Acumulada 25.800.000
Aportes Sociales xxxxxxxx
Transacciones del mes de noviembre son.
Día 03: Compra un seguro contra robo por valor de $28.550.000, pago con cheque, su vigencia es para tres meses.
Día 05: Obtiene un préstamo del banco por $95.500.000 con intereses del 16.8% anual, el banco le descontó en la fecha los intereses del primer trimestre.
Día 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un mes a partir de la fecha.
H Día 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.
Día 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara por mes vencido $900.000
Día 12 Paga la retención y aportes de nomina de octubre con cheque
Día 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 días). La nomina del mes tiene un costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.
Día 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institución cobrando por mes vencido $25.850.000.
La papelería al final del mes se valoró en $995.680.
Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,
CIERRES DE CUENTAS TEMPORALES
Antes de divulgar los estados financieros de fin de período, deben cerrarse las cuentas temporales de ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).
Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.
Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.
Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.
Si su saldo es crédito, se realiza un débito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio del codigo 3605 .
Si su saldo es débito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio del codigo 3610.
LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.
LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.
TALLER No 25
La Compañía SANKEY LTDA
Balance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003
ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.
ACTIVOS PASIVOS
1105 Caja $3.500.000 2105 Obligaciones bancarias $ 46.800.000
1110 Bancos 59.250.000 2205 Nacionales 42.500.000
1120 Cuentas de Ahorro 28.247.000 2370 Retenc. y aportes nomina 427.000
1215 Bonos 12.500.000 2505 Salarios por pagar 1.250.000
1225 Certificados 19.500.000 PATRIMONIO
1305 Clientes 172.589.000 3115 Aportes sociales xxxxxxxx
1325 Cuenta x cobrar a Socios 2.600.000 3305 Reserva legal 4.500.000
1345 Ingresos por Cobrar 350.000 3705 Utilidad acumulada 25.250.000
1520 Maquinaria y Equipo 258.300.000
1524 Equipo de Oficina 17.888.000
1592 Depreciación acumulada 28.259.000
1705 Gastos Pag x Anticipado 2.154.000
GASTOS INGRESOS
5195 Diversos $ 16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario $93.255.200
5115 Impuestos 12.150.000 4220 Arrendamiento 600.000
5135 Servicios 10.635.000
5105 Gastos de personal 46.550.000
REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General
TALLER No 26
LIMPIEZA LTDA
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003
ACTIVOS PASIVOS
Bancos $ 29. 500.000 Costos y Gastos por pagar $ 15.300.000
Gastos Pag x Anticipado 3. 600.000 Salarios por pagar 2.700.000
Cuentas de Ahorro 27.000.000 Nacionales 41.500.000
Certificados 4.500.000 Bancos Nacionales 12.750.000
Maquinaria y Equipo 588.300.000 Retención y Aportes 235.500
Equipo de Oficina 26.000.000 Deuda con Socios 6.000.000
Flota y Equipo 278.500.000
Equipo de Computo 12.876.000 PATRIMONIO
Construcciones y Edificaciones 99.550.000 Aportes Sociales $ xxxxxxx
Terrenos 12.000.000 Utilidad Acumulada 14.250.000
Ingresos por cobrar 3.050.200 Reserva Obligatoria 5.250.000
Depreciación acumulada 34.890.000
GASTOS INGRESOS
Diversos $ 15.413.000 Actividad Inmobiliario $ 85.780.000
Impuestos 4.530.000 Fianacieros 1.150.100
Servicios 7.635.000
Honorarios 4.870.000
Gastos de personal 29.350.000
Amortizaciones 1.155.000
REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General
TALLER No 27
CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.
A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor después de ajustes, realice cierres, Estado de Resultados y Balance General para la Compañía EL PEQUEÑIN Ltda a Noviembre de 2.003.
Comisiones(DB) $11. 890.000 Actividad Inmobiliaria(CR) $ 152.250.000
Caja 21.250.000 Arrendamiento (CR) 9.800.000
Bancos Nacionales 58.000.000 Salarios X pagar 9.250.000
Bancos 44.250.000 Cuentas de Ahorro 14.600.000
Certificados 28.000.000 Nacionales 23.850.000
Reservas Obligatorias 12.000.000 Utilidad Acumulada 13.395.000
Depreciación Acumulada 9.600.000 Eq. de Computación y Común. 13.000.000
Equipo de Oficina 24.000.000 Flota y Equipo de transporte 82.500.000
Construcci. y Edificaciones 396.000.000 Terreno 15.500.000
Costos y gastos x Pagar 3.870.000 Ingresos recibidos x anticipado 10.600.000
Otras Obligaciones 600.000 Acciones 2.000.000
Ingresos por cobrar 432.630 Gastos de Personal(DB) 67.500.000
Seguros(DB) 3.200.000 Servicios Públicos(DB) 2.285.000
Impuestos(DB) 4.246.000 Clientes 63.690.000
Gastos P x Anticipado 8.385.000 Honorarios (gasto de venta) 300.000
Aportes Sociales XX Financieros (cr) 850.000
Depreciación(DB) 32.900.000
Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general.
TALLER No 28
ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003
VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de 2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:
Bancos $ 9.850.000 Nacionales $34.850.000
Maquinaria y Equipo 638.000.000 Aportes Sociales XXXX
Equipo de computación 9.900.000 Costos y gastos por pagar 8.914.000
Certificados CDT 13.800.000 Cuentas de ahorro 8.750.000
Clientes 90.500.000 Retención y Aport. de No. 991.042
Depreciación Acumulada 21.426.248 Bancos Nacionales 15.000.000
Construcciones y edificaciones 398.500.000 Ingresos por arrendamto 8.410.000
Gastos de personal 35.500.000 Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200
Diversos 9.250.300
Honorarios 2.890.000
Impuestos 3.148.200
Las transacciones del mes de Noviembre fueron:
Día 04: Se adquirió en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.
Día 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.
Día 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir de la fecha.
Día 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de un año, a partir de la fecha.
Día 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.
Día 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que debía a octubre de 2003.
Día 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.
Día 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un mes a partir del siguiente día.
Día 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el ISS el 8.375%.
Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.
